Possono essere considerate "rare eccezioni" gli oneri detraibili e deducibili del 2009 non detratti in sede di dichiarazione congiunta (730/2010) per incapienza IRPEF?

Salve, avrei dei dubbi...sul 730, avendo le ricevute d'acquisto, posso detrarre la spesa relativa all'acquisto di elettrodomestici? ed inoltre, per le spese mediche, ci sono dei prodotti farmaceutici per cui non è possibile avere detrazioni? Grazie!!!

Signora Giusy,
la possibilità di detrarre le spese per elettrodomestici (c.d. bonus arredi) è soggetta ad alcuni vincoli che, molto sommariamente, sono:
1) la spesa deve essere stata effettuata tra il dal 7/02/2009 al 31/12/2009
2) interessa tutti i contribuenti che fruiscono dell’agevolazione prevista in materia di ristrutturazioni edilizie di cui all’art. 1, legge n. 449/97, ovvero quella del 36% collegata ai lavori per il recupero del patrimonio edilizio.
Quindi non può semplicemente comprare un elettrodomestico e portarlo in detrazione.
Saluti.

buonasera.
Scrivo per sapere se posso detrarre le spese sostenute per l'iscrizione ad un diploma di perfezionamento. Le istruzioni diramate dall'agenzia delle entrate sono chiare in merito. Ciò nonostante il caf al quale mi sono rivolto asserisce che non posso portare in detrazione tali spese perchè sono un insegnante. Mi sembra assurdo.
Voi cosa ne pensate.
Grazie anticipatamente

Caro Andrea,
sono molto sensibile al suo quesito poichè, come può vedere nella sezione "chi siamo" anche io sono un insegnante, per cui da collega mi sento solidale con lei e le sue perplessità in ordine al problema manifestato in questo post.
Purtroppo è così, le spese di autoaggiornamento degli insegnanti sono state tolte (o meglio non rinnovate) poichè si sono accorti che il costo dell'agevolazione per le casse dello stato era notevole.
Non sono sicuro che non ci siano vie di uscita, nel senso che una cosa sono le spese per l'autoaggiornamento, altro è una spesa per il perfezionamento, per cui è prevista la detrazione per tutti i comuni mortali. Non capisco perchè gli insegnanti debbano avere un diverso trattamento rispetto al resto dei contribuenti. Ma ci vorrebbe, per esserne certi, almeno una pronuncia da parte dell'agenzia delle entrate, cosa che non ho trovato in nessun posto.
Allo stato delle cose le devo dire che è meglio non mettere tali spese in detrazione. Se dovessi sapere qualcosa le farò sapere. Saluti e in bocca al lupo per il suo lavoro di insegnante.
Francesco.

Salve,
anzitutto Vi faccio i complimenti per il servizio che fornite.
Volevo porre un quesito: ho 22 anni e sono uno studente lavoratore.Vista la particolarità del mio contratto però, dal mio Cud risultano circa 2.500 euro di reddito da lavoro dipendente e altri 2.500 € invece come reddito da lavoro straordinario, già tassati con imposta sostitutiva.
Erroneamente pensavo il mio reddito fosse di circa 5.000 euro e quindi non essendo più a carico dei miei genitori gli ho fatto fare la dichiarazione senza considerarmi a carico.
Controllando il Tuir,precisamente l'art.3 comma a("Sono in ogni caso esclusi dalla base imponibile:a) i redditi esenti dall'imposta e quelli soggetti a ritenuta alla fonte a titolo d'imposta o ad imposta sostitutiva"), la mia base imponibile risulta essere formata solamente dai 2.500 € non soggetti a tassazione sostitutiva, che risulta quindi essere inferiore ai 2.840 euro di limite per essere considerati a carico.
Purtroppo i miei avevano già fatto il 730 congiunto, quindi voglio presentare un 730 rettificativo, in cui ho inserito me stesso come figlio a carico (100% a mio padre che ha un reddito maggiore) oltre alle mie spese universitarie e l'RCA della mia auto.
I miei quesiti sono:
1)posso detrarre dal 730 di mio padre le spese universitarie anche se il pagamento (tramite bonifico) è avvenuto con il mio c/c e non con quello di mio padre?
2)posso inserire le spese RCA mie come deducibili nel 730 di mio padre?
3)io devo presentare un 730?essendo già stato assoggettato ad imposta sostitutiva per una parte di reddito ed essendo il rimanente al di sotto degli 8000 euro(limite dell'esonero da presentazione)direi di no,giusto?
Vi ringrazio infinitamente per l'assistenza.

wait we are working on the answer :-)

thank you so much!!!

il lavoro straordinario è stato effettuato nel 2010?

si, e non ho alcuno straordinario negli anni 2009 e 2008, mentre sui 2500 euro di straordinario del 2010 è già stata applicata la tassazione sostitutiva (quindi non dovrebbero essere considerati per il conteggio del reddito a carico secondo l'art.citato nel mio primo intervento, rimanendo solamente i restanti 2500 di lavoro dipendente).
Rimango in attesa di una risposta definitiva, ringraziandoVi per l'attenzione.

Il fatto che siano esclusi dalla base imponibile vuol dire che non devono essere tassati due volte. Poichè sono già stati tassati con imposta sostitutiva non devono essere considerati, giustamente, nella base imponibile sulla quale poi viene applicata l'aliquota di riferimento. Ma ciò detto, non vuol dire che gli stessi non siano qualificabili come redditi del 2010. Per cui, nonostante non abbiamo trovato nulla di specifico nelle guide e nelle documentazioni a nostra disposizione in riferimento al caso concreto, dobbiamo comunque concludere che di reddito si tratta, ancorchè già tassato. E di reddito percepito nel 2010 non esente, ma assoggettato a imposta sostitutiva. E come tale và considerato nel limite dei 2840,51.
Tale conclusione si può raggiungere anche per analogia, leggendo a pagina 11 delle istruzioni del modello 730, in cui si afferma che nel limite di reddito di 2.840,51 devono essere computati anche "il reddito d’impresa o di lavoro autonomo assoggettato ad imposta sostitutiva in applicazione del regime agevolato previsto per contribuenti minimi introdotto dalla legge finanziaria 2008."
Infatti, comer precisano subito dopo le istruzioni stesse, queste retribuzioni, anche se esenti, sono fiscalmente rilevanti soltanto per l’eventuale attribuzione delle detrazioni per carichi di famiglia.
Interessante quesito. Se dovesse avere delle informazioni che contraddicono ciò che le ho appena scritto sarei lieto che le scivesse qui, così da renderle conoscibili a tutti, me compreso.
Un saluto. Torni a trovarci.

Trovo interessante anche la Sua interpretazione, ma la contraddirei appunto in virtù dell'elenco riportato a pagina 11 delle Istruzioni 730.
Essendo il mio un reddito da lavoro dipendente già assoggettato a tassazione sostitutiva e prodotto in Italia, quindi diverso dai tipi di redditi indicati come appartenenti al reddito da considerare per un soggetto a carico(in particolare dal reddito d’impresa o di lavoro autonomo assoggettato ad imposta sostitutiva in applicazione del regime agevolato previsto per contribuenti minimi introdotto dalla legge finanziaria 2008 da Lei citato)e proprio in virtù di questa differenza (ad esempio viene inclusa la quota esente dei redditi di lavoro dipendente ma che sia prestato nelle zone di frontiera ed in altri Paesi limitrofi in via continuativa e come oggetto esclusivo del rapporto lavorativo da soggetti residenti nel territorio dello Stato, quindi non viene elencato il lavoro dipendente eseguito all'interno dello Stato, come è il mio caso) ritengo possa essere considerato escluso dal computo del reddito a carico.
Inoltre ritengo che non possa essere eseguita analogia in merito vista l'esplicita elencazione dei redditi esenti che vengono inclusi (considerando anche la non applicabilità del principio di analogia per norme tributarie di carattere sostanziale, in particolare per norme impositrici ed agevolatorie, come è questo caso (sto studiando diritto tributario e ho l'esame tra 2 giorni) :)
Pensa che la mia interpretazione non sia corretta?
O meglio, che sia più corretta la Sua?
Inoltre Le faccio presente che rileggendo l'art.3 che avevo citato:
Sono IN OGNI CASO ESCLUSI dalla base imponibile:
a) i redditi esenti dall'imposta E quelli SOGGETTI A RITENUTA a alla fonte a titolo d'imposta o ad imposta sostitutiva.
Mi sembra proprio rappresentare il mio caso...
ps:continuerò ad informarmi terminato lo studio per l'esame e Le riferirò eventuali novità in merito.
La ringrazio per l'assistenza e attendo il Suo parere in merito.

per handicap, mio nipote che aveva già la patente B, ha dovuto iscriversi nuovamente alla scuola guida per avere la B S. può scaricare la fattura sul 730? a quale quadro? Sò che la macchina nuova e poi modificata le 2 fatture può scaricarle per intero; è giusto nel Quadro E4 ?
ringrazio per la Vostra cortese attenzione.

Signora Irene,
per i costi della macchina di portatori di handicap il quadro giusto è e4, come ha detto lei. Si ricordi il limite di 18.075,99 euro.
Per le spese della scuola guida per la patente speciale bs, che ricordo essere una patente speciale per i portatori di handicap i costi sostenuti per la frequenza non sono detraibili.
Saluti.

è vero che se voglio usufruire del 55% di detrazioni, sulle fatture l'iva deve essere al 10%?

Signor Giuseppe,
non sò risponderle con esattezza, anche se penso che l'iva al 10% sia una agevolazione piuttosto che un obbligo vincolante ai fini della possibilità di avvalersi della detrazione del 55%. Mi dispiace non poter essere più preciso. Le prometto che mi informerò meglio e nelle prossime ore le darò qualche informazione più dettagliata. Saluti.

Posso detrarre le spese di soggiorno di una persona che deve essere assistita presso un centro onlus (simile a casa di riposo)

Grazie

Purtroppo le spese di soggiorno non sono detraibili.
Saluti.

Buon pomeriggio.
Mio padre è deceduto nel 2009. Nel 2010 abbiamo effettuato la successione destinando tutto l'usufrutto a mia madre e dividendo la nuda proprietà tra noi fratelli (di tre immobili, di cui uno che costituisce l'abitazione dove attualmente vive mia madre e due piccoli appartamenti, di cui uno in affitto).
Nel corso del 2010 io, l'unica figlia ancora a carico, ho cominciato a lavorare e a percepire regolare stipendio (superando il limite di € 2840,51).
Le mie domande sono le seguenti:
mia madre deve obbligatoriamente fare la dichiarazione dei redditi? deve dichiarare che io non sono più a suo carico ed in tal caso dovrebbe pagare qualcosa allo stato dato che risulto ancora a suo carico? deve dichiarare lei gli immobili in quanto usufruttuaria? io sono obbligata a fare la dichiarazione dei redditi e nel caso in cui la facessi, dovrei dichiarare il possesso della nuda proprietà?
Vi sarei grata se riuscireste a chiarire questi miei dubbi...

Premesso il fatto che voi fratellli siete proprietari (nuda proprietà) dal 2009 così come sua madre è usufruttuaria dal 2009, poichè la data che conta è il decesso di suo padre e non il momento in cui si effettua la successione, e che quindi qualche calcoletto avreste dovuto farlo già dalla dichiarazione dell'anno scorso, per il resto rispondere alle sue domande non è facile.
Non sappiamo che fà sua madre, che redditi da fabbricati sono, ecc.
In linea di massima, se lei era a carico di sua madre per tutto il 2010, (per il momento supponiamo che sua madre sia una pensionata), allora ciò che sua madre ha percepito per avere lei a suo carico và restituito.
Gli immobili vanno dichiarati dall'usufruttuario e i nudi proprietari (cioè voi fratelli) non dovete dichiararli.
Se lei sia o meno obbligata a fare la dichiarazione dei redditi non posso saperlo visto che non so nulla nè sul suo lavoro, nè sul suo reddito. In ogni caso non deve dichiarare nessun fabbricato di cui possiede la nuda proprietà.
Saluti.

Ha ragione, ho dimenticato di specificare che mia madre è casalinga e adesso gode della pensione di reversibilità di mio padre.
Io invece sono dipendente ed ho ricevuto il cud (ho cominciato a lavorare nel settembre 2010), ma non ho effettuato nessuna spesa che potrei detrarre.
Lo scorso anno, se non erro, mia madre aveva già dichiarato tutti gli immobili.
quest'anno gli hanno consigliato di non presentare la dichiarazione dei redditi poichè quello che gli rimborserebbero (spese mediche e assicurazione auto) sarebbero pochi euro rispetto ai 700 + 300 euro che dovrebbe restituire dichiarando che io non sono più a suo carico.
io non so se tutto questo è legale o mia madre diventerebbe perseguibile e costretta un domani a pagare delle multe.
se non mi dichiara quest'anno e lo fa il prossimo anno non sarebbe la stessa cosa? dovrebbe restituire qualcosa?
perdoni la mia ignoranza in materia, per me è un mondo del tutto nuovo.
grazie.

Dovrebbe restituire le detrazioni per familiari a carico non dovute.
Sempre che l'amministrazione finanziaria si accorda dell'errore.

la dischiarazione dei redditi non va presentata se il dichiarante percepisce un solo reddito da lavoro dipendente o pensione e se possiede solo l'immobile destinato a prima abitazione. possedendo altri immobili, di cui uno addirittura locato, è tenuto a fare dichiarazione.

Buongiorno mai suocera anni 90 pensionata reddito Cud INPS
€ 13.520,00.- abitazione residenza pricipale solo usufrutto è vedova.
deve presentare il 730 o no?
Grazie

Signora Franca,
La sua giovane suocera non è obbligata alla presentazione del mod 730 poichè ricade, al massimo, in una delle canoniche condizioni di esonero, che è la seguente:
"Lavoro dipendente o pensione + abitazione principale e sue pertinenze (box, cantina, ecc.) a condizione che si tratti di redditi corrisposti da un unico sostituto d’imposta obbligato ad effettuare le ritenute di acconto o corrisposti da più sostituti purché certificati dall’ultimo che ha effettuato il conguaglio."
Saluti.

ho contratto una polizza per una pensione integrativa, e' corretto inserire i premi versati al rigo E28 ?

Gentile Michela,
come può vedere dal modello 730, i righi che ospitano i contributi per la previdenza complementare sono 5 (e28, e29, e30, e31, e32). Ci faccia sapere con esattezza a quale forma pensionistica risulta iscritta, altrimenti non possiamo stabilire quale sia il rigo esatto.

Sono fiscalmente a carico di mio marito e compila lui la dichiarazione dei redditi (730). Finora ci siamo affidati ad un ragioniere nostro parente che poi la presentava al caf. Dallo scorso anno me ne occupo io. Il quesito è che io non ho alcun reddito ma la casa dove abitiamo è di mia proprietà e non è mai stata inserita prima nella dichiarazione e anche adesso non saprei come inserirla in quanto mio marito non ne è proprietario in nessuna percentuale. E' giusto non farlo? Oppure, per favore, mi dica come mi devo comportare.
Grazie per queste preziose assistenze, un saluto.

Secondo la mia esperienza la casa va inserita nella dichiarazione.
In genere quando si presenta una dichiarazione congiunta, come nel suo caso, sul suo 730 viene indicato il valore della rendita catastale del fabbricato di sua proprietà.

Magari fosse così semplice signora Arduina...:-)
Sarebbe meglio che Chiara ci dicesse l'utilizzo (cioè la destinazione d'uso: abitazione principale, a disposizione, locato ecc.) e la rendita del fabbricato.
Saluti

è l'abitazione principale. La rendita non la conosco. Cmq ho chiesto al caf stamattina e, a quanto pare, non va inserita. Grazie per le vostre risposte!

Confermo se si tratta di abitazione principale.
Torni a trovarci. Saluti.

Vorrei sapere se nel Mod. 730/2011 posso detrarre le spese per preparati magistrali o galenici. Il mio commercialista dice che non è possibile mentre il farmacista è assolutamente sicuro che si possono detrarre. Dopo posso trovare qualcosa da presentare al commercialista? Grazie

Gentile signor Maretta,
giusto per far capire a coloro che leggeranno la risposta, le preparazioni galeniche sono i farmaci preparati in farmacia. Anche per le preparazioni galeniche occorre, al pari dei farmaci, che la spesa risulti da un documento contenente gli elementi fondamentali previsti per i farmaci, ovvero:
natura (farmaco o medicinale)
qualità (nel caso specifico nel documento ci sarà scritto "preparazione galenica")
quantità
codice fiscale del destinatario.

Se gli scontrini parlanti non possono essere emessi dal farmacista a causa di impedimenti tecnici (dovuti alle particolarità tecniche della macchina che emette lo scontrino) allora la farmacia dovrà emettere regolare fattura, con tutti gli elementi sopra descritti.
In breve il suo farmacista ha perfettamente ragione, mentre il suo commercialista dovrebbe occuparsi meglio dei propri clienti.
Faccia vedere al commercialista la Risoluzione 12.08.09 n. 218.
Torni a trovarci con quesiti curiosi come questo...
Saluti

gia in possesso del cud.per lavoro dipendente inserito nel quadro c dove mettere l'importo della prestazione occasionale avvenuta sempre con lo stesso datore con rit.acc.20%

Lo metta in c, se si tratta di collaborazioni occasionali svolti senza vincolo di subordinazione e di impiego di mezzi organizzati e con retribuzione periodica prestabilita.
Lo metta in d5 se si tratta di redditi derivanti da attività di lavoro autonomo non esercitate abitualmente.

ho un contratto a progetto e nel corso del 2010 ho percepito un compenso per ricerca di mercato da una altra ditta assoggettato a ritenuta d'acconto(prestazioni occasionali) in quale quadro lo colloco?

Direi nel rigo D5 con il codice 2.

lì'importo da riportare e compreso da ritenuta d'acconto?

Si al lordo. Poi inserisce l'importo della ritenuta subita nella colonna 4.

Salve volevo chiedere se le spese sostenute per l'iscrizione ad un corso di lingua ingelse con esame finale valido ai fini universitari possono essere detratte? . Grazie

p.s.
L'istituto èil seguente:
British shools of English

Signor Alessandro, non sono sicuro se è possibile detrarre le spese di un singolo corso di un istituto privato. Si parla di corsi di laurea o specializzazione e non di corsi specifici come un corso di inglese.
In definitiva, ciò che mi lascia perplesso non è l'istituto privato, ma il tipo di corso seguito.
Mi spiace non poterle dare una risposta certa. Se tovo qualcosa le risponderò qui.
Saluti.

Grazie per aver preso in considerazione il mio quesito,spero che possa eremi utile nel piu breve tempo possiblle

Prego. E se sà qualcosa di certo la posti qui, ad uso e consumo di tutti i lettori.
Saluti.

Salve volevo chiedere se le spese per un viaggio di istruzione di una studente di istituto statle secondario possono essere detratte. Grazie

Signora Graziella, purtroppo non soltanto NON sono detraibili "i viaggi di istruzione", ma neanche i viaggi "per l'istruzione" come le spese di viaggio (treno, bus ), vitto e alloggio necessarie per consentire la frequenza della scuola.
Saluti.

vorrei sapere se sul mod 730/11 occorre riportare interamente le spese sostenute per le ristrutturazioni oppure il limite massimo di 48.000 euro.

Come regola generale, gli importi da inserire non possono mai superare il limite di 48.000 euro, importo che costituisce il limite su cui poi applicare la detrazione del 19%.
Saluti.

Voorei sapere se la asseverazione del tecnico va presentata al CAF per la detrazione del 55% della spesa per l' installazione dei pannelli solari.

Signor Stefano, premesso che ogni caf agisce per proprio conto, sulla base della normativa e delle linee guida alle quali dobbiamo attenerci, ogni caf deve chiedere la copia della asseverazione del tecnico abilitato.
Saluti.